• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:13
  • 02
    最新增值稅文件梳理
    07:17
  • 03
    增值稅稅率調整具體內容及過渡期解讀
    10:10
  • 04
    出口退稅率調整、購進國內旅客運輸服務進項抵扣等新規
    14:25
  • 05
    給予服務業納稅人的加計抵減政策
    14:34
  • 06
    增值稅期末留抵稅額退稅制度
    06:30
  • 07
    稅率變動期的發票開具、進項稅額與不動產凈值率確認
    06:09
  • 08
    最新增值稅申報表變化
    03:56
  • 09
    增值稅變化對企業的影響及應對
    11:02
  • 10
    互動問答
    14:28

課程簡介

2019年3月21日,財政部 國家稅務總局與海關總署發布了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號,以下簡稱《公告》),對此前“兩會“上釋放出的增值稅減稅措施進行了進一步說明。

《公告》首先對本輪增值稅稅率的調整進行了更具體的說明:
- 一般納稅人(以下稱納稅人)發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的, 調整為13%;原適用10%稅率的,調整為9%;
- 納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%;購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額;
- 原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為9%。

除此之外,對于此前“利用加計扣除的方式降低稅負“的提法,《公告》給予了明確;對具體的加計抵減額的計算,《公告》也給出了區分情形以及相應的計算公式。同時,自2019年4月1日期,還將試行增值稅期末留抵稅額退稅制度,可以看做是國家有意將財稅[2018]70號文制度化、常態化,可謂又一重大利好。

可以說,此文又是一份在我國稅制改革進程中具有里程碑意義的重磅文件!本次課程,鉑略將以39號公告為主線,逐一破解企業將面臨的實務問題,在新政落地前,讓財務人做足準備,讓企業從容應對!

課程流程
15:00 直播開始
問題1:稅率調整的具體內容終于明確,下步實務操作應注意哪些要點?
問題2:納稅人購進國內旅客運輸服務的進項稅允許抵扣后,會產生什么新問題?
問題3:生產、生活性服務業納稅人可按檔期可抵扣進項稅額加計抵減應納稅額:
- 如何認定自己是否符合條件?
- 如何計算當期可抵減加計抵減額?
- 新政下,應納稅額如何確認?
問題4:即將來臨的增值稅期末留抵稅額退稅制度(試行)--大紅包如何領用?
……

16:30 課程結束

所屬專題

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策)。

    (一)本公告所稱生產、生活性服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

    我節選一下上述《銷售服務、無形資產、不動產注釋》部分項目,即可了然。

    增值稅應稅銷售行為包括以下五項:

    一、貨物

    二、勞務

    三、服務

    (一)交通運輸服務

    指利用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

    1.陸路運輸服務。

    陸路運輸服務,是指通過陸路(地上或者地下)運送貨物或者旅客的運輸業務活動,包括鐵路運輸服務和其他陸路運輸服務。

    (1)鐵路運輸服務,是指通過鐵路運送貨物或者旅客的運輸業務活動。

    (2)其他陸路運輸服務,是指鐵路運輸以外的陸路運輸業務活動。包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸等。

    (二)郵政服務

    (三)電信服務

    (六)現代服務

    (七)生活服務

    四、無形資產

    五、不動產

    顯然,適用“加計抵減政策”的用是上述三、(二)(三)(六)(七)四項,而您所述“公路鐵路的貨物運輸業”則屬于三、(一)項目,因此不適用“加計抵減政策”。

  • 本問題已被提問者設定為電話預約專家診斷問題,回答內容僅供提問者可見
  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

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    鉑略會員60592933 2019-06-26 12:52:48
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    鉑略會員80590716 2019-05-15 15:44:44
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    鉑略會員60587749 2019-05-08 09:54:27
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講師介紹

李兆嬰

高級合伙人

上海四達會計師事務所

李先生曾先后服務于銀行、 著名的500強制造企業、咨詢公司、會計事務所等,為數家知名500強企業提供過咨詢服務,其中包括輝瑞、通用汽車、中國建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務所的培訓部高級經理,負責北京、上海和香港等多地的中國稅務培訓工作,授課風格縝密、詳實,善用案例。擅長話題包括:國際稅、稽查與企業內部風險控制等。 李先生是英國特許公認會計師(ACCA)、加拿大特許專業會計師(CPA CGA)、中國注冊稅務師(CTA)、復旦大學會計碩士。

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