• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:31
  • 02
    年終獎政策平移的啟示 1
    10:18
  • 03
    年終獎政策平移的啟示 2
    06:25
  • 04
    上市公司股權激勵等政策如何體現新舊個稅法銜接?
    10:01
  • 05
    金領的紅利降臨?
    09:07
  • 06
    勞資“和平分手”的一次性補償 1
    05:11
  • 07
    勞資“和平分手”的一次性補償 2
    05:00
  • 08
    “超國民待遇” 延續帶來的思考
    09:58
  • 09
    互動問答環節
    04:25

課程簡介

2018年12月27日深夜,財政部國家稅務總局發布了《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅[2018]164號)(以下簡稱《通知》),對一系列個人所得稅的實務問題進行了規定。其中,此前備受關注的“年終獎”問題,被列在第一項:符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)規定的,不并入當年綜合所得,仍是單獨計算納稅。與此同時,諸如上市公司股權激勵以及外籍個人津補貼等熱點難題,也都在《通知》中得到了明確。

上述內容有一個共同的特點:三年過渡期,自2019年1月1日起,至2021年12月31日止!而“過渡期”三個字本身便是一種提醒:未雨綢繆。廣大財稅工作者,在放心開展眼前的個稅工作的同時還應繃緊另一根弦:三年后,企業的個稅工作該如何進行?這三年中,是否有提前計劃安排的空間?

風物長宜放眼量,本期課程,鉑略攜手著名稅政專家,在剖析《通知》精神的同時,結合本輪個稅改革的宏觀背景,在政策過度期為企業帶來個稅問題的前瞻洞察。

課程流程

15:00 直播開始
洞察一:年終獎等多項政策平移,如何享受?影響幾何?是否存在“年終獎陷阱”?
洞察二:上市公司股權激勵與年金政策如何體現新舊個稅法的銜接?
洞察三:金領的福音?保險代理人與證券經紀人取得傭金屬勞務報酬,需按累計預扣法預扣個稅
洞察四:人力資源必學:員工解除勞動關系、提前退休等的一次性補償處理
洞察五:外籍高管或專家將在個人所得稅上迎來何種調整?是否有籌劃空間?
洞察六:未來的你能否感謝今天的自己:三年過渡期如何“渡過”?
……

15:50 互動問答

16:00 課程結束

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條:個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。也就是說,每個單位于支付工資薪金時,各自就其本單位支付部分,依法履行扣繳義務即可。任何其中一個單位(除非特定執法單位;但那也是執法崗位人員,而非支付工資的人員)不可能也沒有權利知道某人在其他單位有無收入,因此不必考慮其他。以上即為每個支付單位作為扣繳義務人的義務。

    根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)第一條規定,納稅人從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元(如果沒有超過6萬元,不管幾處收入,怎么加在一起也交不著稅,因此不用申報),應當依法辦理匯算清繳。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的,選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。自行申報時,則應合并計算,依法補稅;因為扣繳時多扣除了費用且可能享受了低稅率。

    總之,支付單位分別扣繳(不管別的單位),員工本人合并申報。

    注:關于專項附加扣除,國家稅務總局關于發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》的公告(國家稅務總局公告2018年第60號)第四條規定,納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務人辦理上述專項附加扣除的,對同一專項附加扣除項目,一個納稅年度內,納稅人只能選擇從其中一處扣除。當然,選擇一處扣除是納稅人的權利,也是納稅人的義務;還是如上所述,任何一個支付單位不可能也沒有權利知道某人在其他單位有無收入,如果納稅人重復申報專項附加扣除,則屬于納稅人違反稅法,支付單位不知情則無過錯(當然明知不行)。

  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

    您好,有些專項附加扣除是有時間限制的,比如住房貸款利息是在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。如果員工在被裁員的年度只有8個月還貸,只能扣除8個月,而不能按12個月扣除。比如住房租金,如果員工在被裁員的年度只有8個月租房,只能扣除8個月,而不能按12個月扣除。
       比如子女教育,在被裁員的年度接受全日制學歷教育的月份只有5個月就結束了,子女教育只能扣除5個月,而不能按12個月扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月,在被裁員的年度同一學歷(學位)繼續教育到6月份就滿48個月了,只能扣除6個月,而不能按12個月扣除。
       大病醫療按限額不按月扣除。在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。
       贍養老人以被贍養人生存期限內,贍養人可按月扣除。
       【政策依據】
       《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)第二條 本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除,是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。
       第十一條 在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。
           

  • 問答板塊小編

    回答者: 問答板塊小編

    您好,您可以直接找您的產品顧問,讓您的產品顧問把個稅工具包5.0版本的發給您。

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講師介紹

汪蔚青

著名稅務專家

汪老師是國家稅務總局中國國際稅收研究會學術委員、理事,上海市稅務局官方微博特邀評論員,上海市經濟與信息化委員會財稅評審專家,上海國際銀行金融學院客座教授,第一財經頻道《解碼財商》解碼人。她經常做客CCTV-2、新華社、鳳凰衛視、第一財經等國內知名媒體。 汪老師有多年財稅教育培訓經驗,是一位具有企業財務高管背景的稅務專家。她熟悉企業管理、資本運作、兼并重組等業務領域內的財稅法律法規,并與稅務機關及海關、科委等國家相關主管部門保持密切溝通。汪老師著有《一本書讀懂創投稅》、《企業不繳冤枉稅》、《百姓不繳糊涂稅》三本專著。

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