• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:14
  • 02
    商貿企業主要稅收成本與特點
    12:08
  • 03
    利用小微企業與小規模納稅人身份
    09:38
  • 04
    利用兼營、合伙企業形式
    09:49
  • 05
    利用財政獎勵
    10:11
  • 06
    利用買贈與滿額贈的促銷模式
    07:02
  • 07
    利用折扣、現金返利與推廣服務外包
    04:11
  • 08
    課程小結
    00:53

課程簡介

從主要稅收負擔的構成來看,商貿企業需要承擔增值稅、企業所得稅、個人所得稅等通常意義上的“大稅種”;從銷售模式來看,商貿企業在開展傳統線下業務的同時,也可以兼備新興電商業務的特點。綜合兩個視角,商貿企業業務多元化發展至今,其稅務問題值得關注!

典型的商貿企業稅務籌劃思路包括利用小微企業身份、運用兼營的政策規定與一些地方的財政獎勵等。
其中仍有一些難點亟需討論:
- 假設有一家企業實際的規模應當登記為增值稅一般納稅人,但企業隱瞞收入,一直按小規模納稅人處理。之后稅務機關稽查查補收入,要求補稅;兩者情況是否有所不同?
- 一企業為有限合伙企業(出資人均為自然人),投資了一家新三板企業,持股期限在1年以上。目前,這家新三板公司要進行未分配利潤轉增股本。請問出資人是否能享受稅收減免?
……

本課程將由財稅實戰專家為學員帶來商貿企業常見稅務籌劃的方法與思路。

課程內容
模塊一:商貿企業主要的稅收成本
模塊二:商貿企業的特點
模塊三:商貿企業常見稅務籌劃方法
- 利用小微企業身份的稅務籌劃
- 利用兼營政策
- 利用合伙企業形式
- 利用財政獎勵
- 利用多種促銷政策
模塊四:課程小結

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    所謂“天上不會掉餡餅”,“羊毛出在羊身上”。所謂贈品,根本來源于客戶自己消費,其實是客戶自己花錢買的。稱為贈品或者獎勵,其實就是一回事,不在于如何稱呼。比如您賣了一件衣服,收款1000元;又贈送一條毛巾或者說獎勵一條毛巾,其實就是1000元銷售了一件衣服和一條毛巾。

    關于增值稅、企業所得稅,有以下文件用于參考,可以佐證:

    (一)《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第86號)七、納稅人出租不動產,租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第十四條規定的視同銷售服務。

    (二)《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號 )三、企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的,不屬于捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

    (三)河北省國家稅務局關于全面推開營改增有關政策問題的解答(之五)十三、關于保險公司銷售保險時贈送促銷品征收增值稅問題:保險公司銷售保險時,附帶贈送客戶的促銷品,如刀具、加油卡等貨物,不按視同銷售處理。

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    現行企業所得稅實現法人稅制。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十條規定,居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的,應當匯總計算并繳納企業所得稅。而《中華人民共和國公司法》第十四條:分公司不具有法人資格,其民事責任由公司承擔。

    也就是說,分公司作為非獨立法人,根本就不是獨立的企業所得稅納稅人,自然不存在單獨享受某項政策問題。

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講師介紹

黃揚易

財稅實戰專家

鉑略講師

黃老師擁有十余年的財稅工作經驗,主要從事財稅咨詢、稅務籌劃、風險管理等服務。他為上百家企業提供財稅咨詢與培訓服務:廣東省行業協會聯合會、番禺青年企業家協會、招商銀行、廣東有道汽車、步步高、雅芳(中國)、惠州索尼、奧林巴斯、日立工機、東鵬控股、廣州醫藥集團、中騰信集團、長隆集團、廣東粵財控股、卡賓服飾等。黃老師擅長的話題包括稅務管理與籌劃、企業日常稅務風險管理、個人所得稅管理與籌劃、企業年終結賬注意事項等。

最近所講課程 共計2個課程

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  • 【課件】 商貿企業常見稅務籌劃技巧

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  • 【筆記】 商貿企業常見稅務籌劃技巧

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